Признаки банкротства: виды и их особенности

Как определить признаки банкротства и что кроется за этим понятием? Зачастую определение «банкротство» применяют к крупным компаниям и предприятиям, которые потерпели крах в своей деятельности. Но согласно букве закона банкротом может быть признано как юридическое, так и физическое лицо. Каждому необходимо разобраться в тонкостях и специфике процедуры признания финансовой несостоятельности.

Особенности понятия

Чтобы вас признали банкротом, необходимо обратиться в арбитражный суд и пройти через определенную процедуру, предусмотренную законом. Согласно ГК РФ такую процедуру нельзя применить к:

государственным предприятиям и учреждениям;
политическим партиям;
религиозным организациям.

Оставшиеся ИП, коммерческие организации, юридические и физические лица могут подтвердить свою финансовую несостоятельность. Также эта процедура применима к некоммерческим организациям(НКО), но в этом случае она имеет свои нюансы. Поскольку НКО несет социальную нагрузку, необходимо учитывать правовой статус отдельно взятой организации.

В понятие и признаки несостоятельности банкротства относятся следующие показатели:

неспособность погасить задолженность или вернуть в полном объеме средства, полученные от кредиторов;
отсутствие возможности вносить денежные средства по обязательным платежам.

Арбитражный суд проводит проверку, досконально рассматривает дела и в индивидуальном порядке выносит решение с учетом:

суммы задолженности;
сроком неисполнения долговых обязательств.

Как гласят РФ законы, чтобы применить к кому-либо понятие, признаки и правовое регулирование несостоятельности банкротства необходимо пройти несколько «кругов ада».

В соответствии с установленным порядком к фирмам и физическим лицам выдвигаются жесткие требования. Критерии и признаки банкротства различаются в зависимости от его разновидностей.

Виды банкротства

Признаки банкротства обусловлены сущностью рыночных отношений. Их заблаговременное выявление позволяет определить насколько достижимы конечные цели и каков риск потерь, которые могут возникнуть во время их осуществления.

Понятие о финансовой несостоятельности принято различать по форме собственности и виду банкротства, которое бывает:

реальным;
техническим;
умышленным;
фиктивным.

Реальными банкротами называют тех, чей капитал достиг критического предела. При этом о банкротстве организации говорят при полной неспособности восстановить свою финансовую устойчивость.

К процедуре банкротства применяют термин — техническая несостоятельность. В таком случае к финансовым признакам краха компании относятся значительные суммы дебиторской задолженности. Это относится к разнообразным формам собственности, которые оказали свои услуги третьим лицам. А последние не закрыли свои долговые обязательства перед кредиторами. По большей части техническое банкротство не сулит полную юридическую ликвидацию предприятий.

Уголовно наказуемыми являются признаки фиктивного и преднамеренного банкротства, которые выявили во время анализа управленческой деятельности и финансовой стратегии. Владельцы компаний фальсифицируют признаки фиктивного банкротства для того, чтобы ввести в заблуждение своих кредиторов и таким образом получить отсрочку по обязательным платежам.

Чтобы выявить признаки преднамеренного банкротства, придется копнуть глубже и найти заинтересованных лиц, которые предумышленно нанесли ущерб организации. Зачастую владельцы таких фирм выбирают заведомо губительную тактику управления и неправильное распределение финансов, чтобы в итоге привести предприятие к недееспособности.

Чтобы узнать о процедуре выявления объективных признаков фиктивного банкротства, вам необходимо ознакомиться с постановлением правительства № 855 от 27.04.04 г.

Признаки банкротства юридического лица 2018. Их выявляют по наличию задолженности кредиторам, партнерам по бизнесу и сотрудникам. Также сюда относится неспособность своевременно выплачивать налоги и вносить деньги по обязательным платежам. В таком случае просрочка выплат по денежным обязательствам у юридического лица должна составлять сумму более 300 тысяч рублей, а по срокам превышать три месяца.

Признаки банкротства ИП. Индивидуальных предпринимателей признают неплатежеспособными, когда они прекращают гасить задолженность, имеют месячную просрочку по 10 % долговых обязательств. Также учитывается стоимость их движимого и недвижимого имущества. Если сумма не позволяет выплатить долги, ИП признают банкротом.

Признаки банкротства застройщика. О финансовой несостоятельности говорит неспособность погашать долги, вносить платежи в бюджетные и внебюджетные организации. Также учитывается риск снижения прибыли компании и ликвидности принадлежащего имущества.

Признаки банкротства физического лица схожи с банкротством индивидуального предпринимателя. Суд рассматривает заявление гражданина о его финансовой несостоятельности, если он не выплачивает кредиторам денежные обязательства более 1-го месяца. А также когда стоимость имущества, которым владеет человек, не покрывает общую сумму скопившихся долгов.

Вам стоит знать о подходах выявления основного признака того или иного вида финансовой несостоятельности.

Какие признаки говорят о банкротстве?

Если абстрактно рассматривать коммерческую деятельность, то все предприниматели своими действиями пытаются получить максимальную прибыль. Это касается всех форм собственности, будь то крупное акционерное общество (АО) или мелкое ИП. Выше были представлены общие признаки финансовой несостоятельности различных субъектов, пришло время разделить их на категории.

Основным признаком банкротства является неспособность продолжать коммерческую деятельность и выплачивать долговые обязательства в срок, установленный договором. Также причины несостоятельности принято различать на две большие подгруппы: формальные признаки банкротства и неформальные. К первым относится совокупная сумма задолженности и срок просрочки.

При этом под общим объемом задолженности подразумевают:

обязательства за полученные товары или услуги;
кредиты и займы с учетом процентной ставки;
зарплата и выходные пособия;
компенсации сотрудникам;
налоги и сборы.

Без постановления суда в сумму задолженности запрещено включать:

штрафы, пеню, неустойку;
проценты за просрочку неуплаченных расчетов.

Для определения наличия признаков банкротства должника учитываются сроки просрочки. Принято различать абсолютную и относительную несостоятельность. Первая подразумевает более 3-х месяцев просрочки, а вторая — меньше этого срока. Фактический срок неисполнения долговых обязательств должен быть абсолютным, чтобы предприятие наверняка признали банкротом.

К определенным субъектам собственности выдвигают и другие требования. Например, признаки банкротства банка объединили следующие показатели:

у финансового учреждения собственный капитал ниже уровня уставного капитала;
в текущей отчетности зафиксированы нарушения более 10 % нормативов;
на протяжении нескольких месяцев банковская структура не исполняет долговые обязательства перед кредиторами;
падение уровня капитала свыше 25% (для этого расчета смотрят на максимальный уровень капитала, который был в течении текущего года);
нарушены нормативы, установленные Банком России и касающиеся капитала.

18 декабря 2018 года Центральный Банк России объявил банкротом ПАО «Банк «Первомайский». Вот, что сказали сотрудники Центробанка: «По требованию надзорного органа была проведена надлежащая оценка кредитного риска. В ходе экспертизы было установлено снижение собственного капитала, который стал первым звоночком о несостоятельности банковского учреждения. Поскольку это несет прямую угрозу как кредиторам, так и вкладчикам, «Банк «Первомайский» признан банкротом».

Также банк может стать жертвой неблагонадежных заемщиков. В 2018 году ярким примером такого процесса стал банк «Югра». Вот что написал Сергей Швецов, первый зампредседатель Банка России, Комитету Госдумы по финансовому рынку: «На 15.09.2018 года банк «Югра» имеет всю просроченную задолженность юридических и физических лиц с длительностью свыше 90 календарных дней».

Когда выявляют признаки банкротства гражданина, рассчитывают:

абсолютный срок неплатежеспособности;
объем задолженности;
сравнивают общую сумму долговых обязательств со стоимостью имущества.

Арбитражный суд в обязательном порядке пытается выявить признаки преднамеренного и фиктивного банкротства в каждом отдельно взятом случае. О процедуре установления финансовой несостоятельности и этих признаках вы сможете прочитать ниже. Сейчас возьмите на заметку прочие признаки банкротства.

Внешние признаки

К ним относятся причины извне, на которые владелец предприятия не может повлиять. В учет принимаются следующие внешние признаки:

шаткое положение экономики;
нестабильность в мире и государстве;
резкое падение спроса;
стремительно разрастающаяся конкуренция;
повышение стоимости на сырье и оборудование, которые принимают непосредственное участие в производственном процессе.

Внутренние признаки

К ним относятся следующие показатели и коэффициенты:

потребность во вложениях в коммерческую деятельность;
низкий оборот средств, который приносит убытки;
неправильное управление;
простаивание производственных мощностей и нерациональное использование рабочей силы.

Документарные признаки

К ним относятся нарушения бухгалтерского отдела:

несоблюдение сроков сдачи документации;
несвоевременное выявление отсутствия высоколиквидных средств или необходимости в инвестиционных вливаниях;
бесконтрольное повышение дебиторской задолженности.

Косвенные признаки

Эта категория собрала разносторонние причины, которые приводят к экономическому кризису коммерческой деятельности. К ним относятся:

конфликты между руководящим звеном и владельцами предприятия;
трудовые споры между штатом сотрудников и начальством;
разногласия с кредиторами или потенциальными клиентами;
необоснованное сокращение или раздутие штата;
завышенная ценовая политика;
игнорирование изменений на внешнем рынке;
неактуальная стратегия развития;
резкая смена рода деятельности.

Нормативное регулирование

Свод законов и ряд норм международного права утверждают процедуру, при которой устанавливают банкротство должника. В зависимости от субъекта и формы задолженности обращаются к следующим законам:

Банкротство юридических лиц признают по 64 и 65 статьям ГК РФ. Уголовное наказание предусматривают к юридическим лицам с признаками фиктивности и преднамеренного банкротства.
Гражданское банкротство — ФЗ «О несостоятельности» № 127 от 26.10.2002 с внесенными поправками. Если обнаружены признаки фиктивного банкротства физического лица, обращаются к законам УК РФ.
Защита интересов кредитора — тот же закон, который применяют к гражданам. В случаях залогового кредита используют положения 996 статьи ГК РФ.

Процедура банкротства и этапы ее проведения

Для рассмотрения дел о финансовой несостоятельности обращаются в арбитражный суд по месту проживания гражданина или по юридическому адресу нефинансовых и коммерческих субъектов. Процедура проведения включает в себя специальный порядок действий, отображенный в таблице:

Этапы	Задачи	Ответственные лица (управляющий этапом)
Наблюдение	Возврат долгов	Временный
Внешнее управление	Административный
Конкурсное управление	Восстановление условий для жизнедеятельности предприятия	Внешний
Мировое соглашение	Конкурсный

По окончанию рассмотрения дела арбитражный суд выносит решение и назначает:

конкурсное производство;
мировое соглашение;
внешнее управление.

Если должник признан банкротом, назначается конкурсное производство. За порядок конкурсного введения отвечает управляющий, обеспечивающий объективное проведение этого этапа и соблюдение всех норм к такому процессу ведения стадии банкротства.

Что такое преднамеренное банкротство?

Фиктивное и преднамеренное банкротство не сулит владельцам никаких радужных перспектив. Лицам, фальсифицирующим банкротство и данные о коммерческой деятельности, придется ответить перед арбитражным судьей и Уголовным кодексом России. В рамках закона подобные действия расцениваются как административное нарушение или уголовно наказуемое деяние.

Противоправными действиями или неправомерными действиями при банкротстве вы усугубляете свое положение.

Экспертиза признаков преднамеренного банкротства

В ходе судебного производства о банкротстве арбитражный управляющий выполняет управленческие и организационные функции.

Как правило, ответственный управляющий привлекает третьих лиц к тщательному анализу финансового положения должника и подтверждения отсутствия признаков банкротства.

Экспертизу проводят осведомленные в этой области специалисты. Они определяют использовались ли какие-либо махинации с финансами в обход расчетных счетов. Во время анализа чаще всего обнаруживают:

выдачу денег из кассы для приобретения расходных материалов, сырья и другое;
использование ликвидных ценных бумаг и давальческого сырья;
по каким счетам проходят товарообменные операции;
использование договоров по передаче долговых обязательств.

Также существует признаки трансформации банкротства-инструмента в институт банкротства. В этом вам помогут опытные финансисты, которые могут цивилизованными способами вывести предприятие из экономического упадка.

На момент экспертизы специалисты проводят аудиторскую проверку и инвентаризационный учет, чтобы выявить:

сокрытое должником имущество;
сроки дебиторской задолженности;
скрытые финансовые операции, которые были проведены на момент прекращения деятельности и начала судебного производства.

По окончанию экспертизы собранию кредиторов предъявляют справку об отсутствии или заключение о наличии признаков преднамеренного банкротства. Также этот документ направляется в суд и органы, которые занимаются административными правонарушениями.